13e maand berekenen

Aan het einde van het jaar ontvang je misschien een dertiende maand of eindejaarsbonus. Net als het vakantiegeld is dit een mooi extraatje bovenop je normale loon. Over deze dertiende maand en andere bonussen betaal je wel gewoon inkomstenbelasting, vaak zelfs meer dan over je normale loon. 

Belastingtarief 13e maand en andere bonus

Het Nederlandse belastingstelsel bestaat uit twee belastingschijven voor mensen die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt. Als je een laag inkomen hebt, betaal je belasting alleen in de laagste schijf, maar bij een hoger inkomen betaal je belasting in meerdere schijven. Dit betekent dat je een deel van je inkomen tegen het laagste tarief betaalt, en een ander deel tegen het hogere tarief in de tweede schijf. Hieronder zie je de tarieven voor 2025.

Inkomen	Belastingtarief 2025
Tot € 76.817	37,48%
€ 76.817 of meer	49,5%

De dertiende maand wordt bij je jaarsalaris opgeteld. Omdat Nederland een progressief belastingstelsel heeft, wordt de belasting over je 13e maand verdeeld. Het eerste deel van de 13e maand valt mogelijk in de eerste schijf, en het resterende deel in de tweede schijf, afhankelijk van je totale inkomen. Alleen het gedeelte dat je inkomen boven de € 76.817 uitkomt, wordt belast tegen het hogere tarief van 49,5% in 2025.

Belasting 13e maand en heffingskorting

Een andere factor die maakt dat je meer belasting betaalt over de 13e maand, is de loonheffingskorting. Alle werknemers hebben recht op een aantal loonheffingskortingen, bijvoorbeeld arbeidskorting. Dat wil zeggen dat je een korting krijgt op de inkomstenbelasting die je betaalt over je loon. Deze heffingskortingen verrekent de Belastingdienst elke maand automatisch met het loon of je kunt deze zelf bij de belastingaangifte laten verrekenen. Voor de dertiende maand geldt echter geen heffingskorting, waardoor je per saldo meer belasting betaalt.

13e maand belasting – Voorbeeld belastingtarief bij bonus

Het onderstaande voorbeeld laat zien hoe je zelf de belasting over je dertiende maand berekent. Hierbij is het belangrijk om te weten dat de belasting over de dertiende maand alleen berekend kan worden als je ook de andere vormen van bijzondere beloning meetelt, zoals vakantiegeld en overuren. Deze bedragen bepalen namelijk de hoogte van je totale bruto inkomsten en dus de belastingschijf waarbinnen de dertiende maand valt.

Stel: Je inkomen bedraagt € 3.000 bruto. Daarnaast ontvang je € 2.880 vakantiegeld. Er is geen sprake van andere vormen van bijzondere beloning, zoals uitbetaalde overuren. Je bruto-inkomen op het moment dat je de dertiende maand ontvangt, is dus je bruto jaarloon plus je bruto vakantiegeld. Dat is € 38.880. Je dertiende maand bedraagt € 3.000 bruto. In totaal bedraagt je inkomen dan € 41.880.

Je hebt een bruto maandsalaris van € 3.000 en ontvangt € 2.880 vakantiegeld. Je totale bruto-inkomen is dan € 38.880 (jaarloon plus vakantiegeld). Als je dertiende maand van € 3.000 wordt uitbetaald, komt je totaal bruto-inkomen op € 41.880.

Omdat je totale inkomen in de eerste belastingschijf valt, betaal je 37,48% belasting over de dertiende maand. Dit betekent dat de belasting over je 13e maand € 1.124 bedraagt. Je houdt dus netto € 1.876 over van je dertiende maand in 2025.